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各地三險一金繳存上限陸續更新，涉及的稅務問題讓不少hr小伙伴犯了難。小編收集了熱點問題，幫您答疑解惑。

熱點問題解答

Q：社保費繳費工資基數調整后，我們企業部分員工可能會補繳當年的社保費，這些補繳的社保費在申報個人所得稅時應該如何扣除呢？

FESCO專業解讀

您有三種方式可以選擇：

1、員工次年匯算清繳自行填報扣除；

2、將補繳的社保費并入本期專項扣除；

3、更正往期申報表。

*注：由于各地稅務局要求不一，建議您在實操前與您的主管稅務所取得聯系。

Q：我們企業超上限為員工繳納了社會保險費，聽說需要合并工資薪金計稅，是這樣嗎？

FESCO專業解讀

是的，根據《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號），企事業單位和個人超過規定的比例和標準繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

*注：企事業單位按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或省（自治區、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。

Q：那住房公積金呢，超上限繳納是也需要合并計稅嗎？

FESCO專業解讀

是的，根據《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號），單位和個人超過規定比例和標準繳付的住房公積金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

*注：單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規定執行。

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